Stichtag 15. Dezember 2013 nicht vergessen!

Vorteilhafte Verrechnung von Spekulationsverlusten endet 2013

 

Verluste aus Kapitaleinkünften, insbesondere aus dem Verkauf von Wertpapieren und Aktien, werden, soweit möglich, von den Banken zunächst mit den im laufenden Jahr erzielten positiven Kapitalerträgen verrechnet. Soweit die Verluste die positiven Kapitalerträge übersteigen, trägt die Bank den verbleibenden Verlust auf das Folgejahr vor. Der Verlust verfällt damit nicht, sondern wird mit den positiven Erträgen des Folgejahres verrechnet. Eine Verrechnung von Verlusten und Gewinnen, die bei verschiedenen Banken entstehen, ist jedoch nur bei der Veranlagung zur Einkommensteuer möglich. Die zu viel gezahlte 25 %ige Abgeltungsteuer sowie der Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls einbehaltene Kirchensteuer werden erstattet. Voraussetzung ist, dass eine Verlustbescheinigung von der jeweiligen Bank vorliegt. Diese muss bis zum 15. Dezember 2013 beantragt werden. Achtung: Die Frist kann nicht verlängert werden.

Vorteilhafte Verrechnung von Altverlusten aus Spekulationsgeschäften endet 2013

Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften (Spekulationsverluste), insbesondere aus der Veräußerung von Grundstücken innerhalb von 10 Jahren nach ihrem Erwerb, können grundsätzlich nur mit Gewinnen aus anderen Spekulationsgeschäften verrechnet werden. Diese Verlustverrechnungsbeschränkungen gelten jedoch nicht für sogenannte Altverluste. Damit sind Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften gemeint, die bis zum 31. Dezember 2008 entstanden sind, in der Einkommensteuererklärung angegeben wurden und für die vom Finanzamt ein Verlustfeststellungsbescheid erlassen und jährlich fortgeschrieben wurde. Wer noch über Verlustvorträge aus solchen Altverlusten verfügt, kann diese auch mit bis zum 31. Dezember 2013 erzielten Wertpapierveräußerungsgewinnen verrechnen, letztmalig mit der Einkommensteuererklärung für 2013. Die Altverluste gehen zwar auch ab 2014 nicht verloren. Eine Verrechnung ist dann jedoch nur noch mit Gewinnen aus der Veräußerung anderer Wirtschaftsgüter wie Edelmetalle oder Kunstgegenstände innerhalb der einjährigen Spekulationsfrist, sowie mit Gewinnen aus dem Verkauf nicht selbstgenutzter Immobilien innerhalb der zehnjährigen Spekulationsfrist möglich.

Hinweis: Prüfen Sie, ob es sinnvoll ist, eine Verlustbescheinigung für 2013 zu beantragen. Eine Verlustbescheinigung sollte immer dann beantragt werden, wenn die Aktiengewinne die während des Jahres angesammelten Verluste übersteigen. Falls jedoch noch Altverluste aus privaten Veräußerungsgeschäften bestehen, kann es sinnvoll sein, keinen Antrag auf Ausstellung einer Verlustbescheinigung für 2013 zu stellen. Die Aktiengewinne des laufenden Jahres sind dann mit den Altverlusten verrechenbar und die Bank schreibt den Verlustverrechnungstopf fort. Werden dann in 2014 beim gleichen Kreditinstitut Aktien mit Gewinn veräußert, verrechnet das Kreditinstitut die fortgeschriebenen Verluste. Es wird also nicht erst Abgeltungsteuer einbehalten, die ansonsten erst 2015 im Rahmen einer Verlustverrechnung bei der Einkommensteuerveranlagung zurückerstattet werden könnte.

(Stand: 11.11.2013)

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