Steuerklassenwechsel bis 30. November beantragen

Arbeitgeber müssen ELStAM regelmäßig abrufen

 

Alleinstehende Arbeitnehmer werden grundsätzlich nach der Lohnsteuerklasse I besteuert, alleinerziehende Elternteile nach Steuerklasse II. Ehepaare und eingetragene Lebenspartnerschaften haben dagegen mehrere Alternativen. Sie erhalten nach der Heirat automatisch die Steuerklassen IV/IV. Sie können aber auch die Steuerklassenkombination III/V wählen. Für den Partner mit der Klasse III ist die Steuerbelastung wesentlich niedriger als bei der Steuerklasse IV, für den Partner mit der Klasse V dagegen höher. Diese Steuerklassenkombination bietet sich daher an, wenn der eine Partner wesentlich mehr verdient als der andere Partner. Seit einigen Jahren gibt es noch eine weitere Alternative für Ehepaare und Lebenspartnerschaften: die Steuerklasse IV mit Faktor. Dieser Faktor ist immer kleiner als Eins. Dadurch wirkt sich der steuermindernde Effekt des Ehegattensplittings schon beim Lohnsteuerabzug aus. Die Lohnsteuer ist daher für die (Ehe)Partner geringer als bei der Steuerklassenkombination IV/IV ohne Faktor. Auch werden Steuernachzahlungen vermieden, zu denen es bei der Kombination III/V insbesondere bei sehr großen Lohnunterschieden oftmals kommt. Der Faktor muss allerdings jedes Jahr neu beantragt werden. Zudem muss sowohl bei der Steuerklassenkombination III/V als auch IV/IV mit Faktor immer eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden. Auf die tatsächlich zu zahlende Jahressteuer hat die Wahl der Steuerklassen jedoch keinen Einfluss.

Steuerklassenwechsel für 2014 ist nur noch bis zum 30. November möglich

Gerade zum nahenden Jahresende sollten Arbeitnehmerehepaare prüfen, ob sie ihre Lohnsteuerklassen optimal kombiniert haben. Eine Gehaltserhöhung, ein sich abzeichnender Jobverlust oder eine geplante Arbeitszeitverkürzung bei einem (Ehe)Partner – es gibt viele Gründe, die gewählten Steuerklassen zu überprüfen. Die optimal gewählte Steuerklasse spielt auch bei Lohnersatzleistungen wie Krankengeld oder Arbeitslosengeld, aber auch beim Elterngeld eine große Rolle. So fallen die Lohnersatzleistungen bei Steuerklasse III oder Steuerklasse IV mit Faktor höher aus als bei Steuerklasse IV ohne Faktor.

Grundsätzlich ist ein Wechsel der Steuerklassen nur einmal im Jahr möglich. Für einen Steuerklassenwechsel für 2014 bleibt nur noch bis zum 30. November Zeit. Bis dahin können Ehepaare und eingetragene Lebenspartnerschaften ihre Lohnsteuerklassen für dieses Jahr ändern. Die Änderung ist auf einem amtlichen Vordruck beim zuständigen Finanzamt zu beantragen. Die beantragten Steuerklassen gelten grundsätzlich ab dem Folgemonat nach der Antragstellung. Das heißt: wird ein Steuerklassenwechsel im Dezember 2014 beantragt, so wirkt er sich erst ab der Lohnabrechnung Januar 2015 aus.

Steuerfreibeträge neu beantragen

Mit dem Jahresende entfallen auch bereits eingetragene Steuerfreibeträge für Werbungskosten von mehr als 1.000 EUR pro Jahr (z. B. Aufwendungen für eine doppelte Haushaltsführung oder Fahrtkosten), Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen. Einzige Ausnahme sind die Kinderfreibeträge und Behinderten-Pauschbeträge. Für alle anderen berücksichtigungsfähigen Aufwendungen muss daher für 2015 der Freibetrag neu beantragt werden. Die Anträge auf Lohnsteuerermäßigung 2015 können bereits jetzt gestellt werden. Wer Lohnsteuerfreibeträge noch für 2014 beantragen will, muss seinen Antrag ebenfalls bis spätestens 30. November beim zuständigen Finanzamt stellen. In diesem Fall werden die gesamten Ausgaben des Jahres im Dezember berücksichtigt.

Arbeitgeber müssen ELStAM-Merkmale regelmäßig abrufen

Änderungen der Steuerklasse, aber auch der Konfession oder Kinderzahl werden seit 2013 nicht mehr auf dem Papier vorgenommen, sondern in der elektronischen Lohnsteuerkarte. ELStAM – Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale lautet das Zauberwort. Sobald sich die steuerlichen Daten eines Arbeitnehmers ändern, stehen diese Änderungen auf den Servern der Finanzverwaltung elektronisch zur Abholung durch den Arbeitgeber bereit, der diese für die Lohnabrechnung benötigt. Das Problem ist nur, dass Arbeitgeber oftmals keine Kenntnis über die geänderten Eintragungen auf der elektronischen Lohnsteuerkarte ihres Arbeitnehmers haben. Um dies zu vermeiden, sind Arbeitgeber kraft Gesetzes dazu verpflichtet, mindestens einmal monatlich die für ihr Unternehmen vorhandene Änderungsliste abzurufen. Damit soll sichergestellt werden, dass immer die aktuellen ELStAM verwendet werden.

Hinweis: Arbeitnehmer sollten dennoch nicht vergessen, ihre Arbeitgeber zeitnah über die von ihnen beantragten Änderungen der Lohnsteuerklasse bzw. Eintragungen von Steuerfreibeträgen zu informieren. So lässt sich vermeiden, dass zunächst zu wenig Nettolohn ausgezahlt wird und die Lohnabrechnung korrigiert werden muss.

(Stand: 13.11.2014)

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