Mehr Netto durch steuerfreie oder pauschal besteuerte Zuschüsse und Sachbezüge

Steuerbefreiungen sind an strenge Anforderungen geknüpft

 

Von Lohnerhöhungen bleibt zumeist nach Abzug von Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträgen nur die Hälfte übrig. Anders ist es jedoch, wenn der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern steuerfreie oder pauschal lohnversteuerte Zuschüsse und Sachbezüge gewährt. Dafür fallen meistens auch keine Sozialversicherungs­beiträge an. In Betracht kommen z. B.:

Steuerfreie Zuschüsse und Sachbezüge

  • Kindergartenzuschuss
  • Krankheitskostenzuschuss
  • Leistungen der betrieblichen Gesundheitsförderung bis 500 EUR pro Jahr
  • Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung an einen Pensionsfonds, eine Pensionskasse oder eine Direktversicherung (maximal 4.584 EUR im Jahr 2013)
  • Überlassung von Telekommunikationsgeräten zur privaten Nutzung
  • Tankgutscheine oder Job-Tickets (maximal 44 EUR monatlich)

Pauschal lohnbesteuerte Zuschüsse und Sachbezüge

  • Verbilligt / unentgeltlich abgegebene Mahlzeiten (Pauschsteuer 25 %)
  • Barzuschüsse zu Mahlzeiten (Pauschsteuer 25 %)
  • Fahrtkostenzuschüsse für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (Pauschsteuer 15 %)
  • Unentgeltliche / verbilligte Beförderung zur Arbeitsstätte (Pauschsteuer 15 %)
  • Unentgeltliche / verbilligte Übereignung eines Computers sowie Zuschüsse für einen Internetzugang (Pauschsteuer 25 %)
  • Erholungsbeihilfen, jährlich maximal 156 EUR für Arbeitnehmer, 104 EUR für Ehegatten, 52 EUR pro Kind (Pauschsteuer 25 %)

Bei der Zahlung von Zuschüssen und der Gewährung von Sachbezügen ist jedoch Einiges zu beachten, ansonsten entfallen die steuerlichen Vorteile. Zuschüsse müssen zweckgebunden eingesetzt werden. Eine Erholungsbeihilfe darf nur dann pauschal lohnversteuert werden, wenn sie tatsächlich für Erholungszwecke gewährt wird. Bei Tankgutscheinen muss eine Barauszahlung ausgeschlossen sein.

Viele Zuschüsse und Sachbezüge sind nur begünstigt, wenn sie zusätzlich zum arbeitsrechtlich vereinbarten Lohn erbracht werden. Dabei ist zu beachten, dass der Arbeitgeber auch wiederholt gezahlte Zuschüsse, die nicht arbeitsrechtlich vereinbart wurden, aufgrund einer sogenannten betrieblichen Übung schuldet. Begünstigt sind also nur zusätzliche freiwillige Arbeitgeberleistungen. Eine Umwandlung von geschuldetem Arbeitslohn in steuerfreie oder pauschal besteuerte Zuschüsse ist nicht möglich.  

Hinweis

Tankgutscheine oder Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung können auch dann steuerfrei sein, wenn sie durch eine Barlohnumwandlung finanziert werden.

(Stand: 26.04.2013)

Wir sind gerne für Sie da

Arndt und Utsch
Steuerberatungsgesellschaft mbH

Hohemarkstraße 20
61440 Oberursel (Taunus) Hessen Deutschland

Tel.: Work(06171) 70080
Fax: Fax(06171) 700819 Arndt und Utsch Oberursel
E-Mail: 


Niederlassung Köln

Am Gleisdreieck 1
50823 Köln

Tel.: (0221) 579 606-0
Fax: (0221) 579 606-20
E-Mail: arndtundutsch@etl.de


Überblick: alle Kontaktdaten
Persönliche Ansprechpartner

Arndt und Utsch Oberursel
QR-Code der vCard QR

Einfach den QR-Code scannen und die Daten als Kontakt aufs Smartphone laden.

Zum Scannen mit dem iPhone empfehlen wir die kostenfreie App Qrafter.



Unser Siegel der ETL Qualitätskanzlei

European Tax & Law

Ein Unternehmen der ETL-Gruppe
Mehr Infos auf www.ETL.de

 

Mandantenportal
ETL PISA-Login

ArbeitnehmerportaleMitarbeiter-Login

Mehr Informationen zu ETL PISA

 

Entdecken Sie
die Welt von ETL

 
ETL-Gruppe
Regional verbunden, global vernetzt
ETL-Rechtsanwälte
Mehr als 300 Rechtsanwälte auf Ihrer Seite
Kanzlei Voigt
Spezialisierte Rechtsberatung im Verkehrsrecht
ETL Wirtschaftsprüfung
Lösungen für erfolgreiche Unternehmer
ETL Unternehmensberatung
Existenzgründung bis Unternehmensnachfolge
felix1.de
Online-Steuerberatung
ETL Global
Internationale Beratung
ETL Gesundheitswesen
Spezialisierte Beratungen für den Gesundheitsmarkt
ETL ADHOGA
Steuerberatung für Hotellerie und Gastronomie
ETL Franchise
Steuerberatung für Franchise-Nehmer und Franchise-Geber
ETL Personal-Kompetenzcenter
Für ein erfolgreiches Personalmanagement
ETL Agrar & Forst
Steuerberatung für Land- und Forstwirte
ETL Profisport
Beratung für Profisportler aller Disziplinen
ETL SFS
Steuerberatung für Senioren
 
×